Можно ли учесть расходы за прошлый период при УСН?

Comments

• Здравствуйте!
  

  Цитата: Здравствуйте, подскажите, пожалуйста:ООО (УСН д-р) каждый месяц перечисляет за услуги по интернету авансом, в 20 числах приходит счет-фактура.На конец 2016 года (декабрь) образовалось Дт сальдо в сумме 4000, с-ф за декабрь 2016 г выставилась в январе 2017 в сумме 10 000., оплачена недостающая разница 6000Имею ли я право учесть в НБ за 2017 год расходы за декабрь 2016 в полном объеме?Заранее  благодарю!

  Для признания в расходах затрат на услуги должны выполняться два условия: услуги оказаны и услуги оплачены.
  

  Цитата: 2.Расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты. В целях настоящей главыоплатойтоваров (работ, услуг) и (или) имущественных правпризнается прекращение обязательства налогоплательщика - приобретателятоваров (работ, услуг) и (или) имущественных правперед продавцом, которое непосредственно связано споставкой этих товаров (выполнением работ,оказанием услуг) и (или) передачей имущественных прав.При этом расходы учитываются в составе расходов с учетом следующих особенностей:1)материальные расходы(в том числе расходы по приобретению сырья и материалов), а также расходы на оплату труда -в момент погашения задолженностипутем списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности - в момент такого погашения.

  В вашем случае на конец декабря услуги оплачены в сумме 4000.
  После предъявления в январе акта за декабрь 2016 на сумму 10000 оба условия выполняются частично в отношении услуг на сумму 4000.
  Эту сумму отражаете в КУДиР.
  Оплаченная разница в сумме 6000 (10-4) признается в НУ на дату оплаты в январе 2017.