Какие бухгалтерские проводки составить при получении векселя третьего лица и передаче его для погашения кредиторской задолженности?
Добрый вечер! Уважаемые коллеги, верны ли мои бухгалтерские проводки. Заранее спасибо большое, кто откликнется!
На 10.10.2016 числится дебиторская задолженность покупателя перед нашей организацией в сумме 1 500 000. Покупатель 12.10.2016 передал нам вексель третьего лица (банковский вексель) безпроцентный номиналом 2 000 000 (срок погашения – по предъявлению 20.11.2016).
03.11.2016 наша организация передала поставщику эти векселя в погашение кредиторской задолженности.
На 10.10.2016 числится дебиторская задолженность покупателя перед нашей организацией в сумме 1 500 000. Покупатель 12.10.2016 передал нам вексель третьего лица (банковский вексель) безпроцентный номиналом 2 000 000 (срок погашения – по предъявлению 20.11.2016).
03.11.2016 наша организация передала поставщику эти векселя в погашение кредиторской задолженности.
| 12.10.16 | 58.02 | 62.01 | 1 500 000 | получили вексель третьего лица от покупателя |
| 31.10.16 | 58.02 | 91.01 | 431 818,18 (500 000/22 дня*19), где 22 дня с 13.10.16 по 03.11.16 19 дней: с 13.10.16 по 31.10.16 | внереализационный доход с дисконта за октябрь |
| 03.11.16 | 58.02 | 91.01 | 68 181,82 (500 000/22*3 дня) 3 дня: с 01.11.16 по 03.11.16 | внереализационный доход с дисконта за ноябрь-на момент выбытия векселя |
| 03.11.16 | 76.06 60.01 | 91.01 76.06 | 2 000 000 2 000 000 | вексель третьего лица передан поставщику в счет погашения кредиторской задолженности |
| 03.11.16 | 91.02 | 58.02 | 2 000 000 | списана первоначальная стоимость векселя |
| 03.11.16 | 91.02 | 68.02 | 74 892 (((2 000 000-1 500 000)-(1 500 000*10%/365*22дн)*18%/118% | начислен НДС с дисконта |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
Comments
-
Добрый день!
1) Проводки
12.10.2016 г.
Дт 58 Кт 62.01
Пунктом 4 статьи 328 НК РФ определено, что налогоплательщик, определяющий доходы (расходы) по методу начисления, определяет сумму дохода (расхода), полученного (выплаченного) либо подлежащего получению (выплате) в отчетном периоде в виде процентов, по каждому виду долговых обязательств, исходя из установленных условиями договора доходности и срока действия такого долгового обязательства в отчетном периоде с учетом положений настоящего пункта.
По моему мнению дисконт за месяц должен определяться по формуле = дисконт (500 000 руб.)/срок обращения векселя (13.10.16 - 20.11.16)*количество дней обращения векселя в месяце.
31.10.2016
Дт 58 Кт 91.01 - 243 589,74
03.11.2016
Дт 58 Кт 91.01 - 41 666,67
Дт 60 Кт 91.01 - 0 2 000 000
Дт 91.02 Кт 58 - 1 785 256,41
2) НДС
Подпункт 3 п.1 ст. 162
Налоговая база увеличивается на суммы полученных в виде процента (дисконта) по полученным в счет оплаты за реализованные товары (работы, услуги) облигациям и векселям, процента по товарному кредиту в части, превышающей размер процента, рассчитанного в соответствии со ставками рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действовавшими в периодах, за которые производится расчет процента.
2.1. Размер процента по ставке ЦБ: 500 000*10%/365*22 дня = 3005,46
Превышение: 500 000 - 3 005,46 = 496 994,54*18/118 = 75 811,46 -
Добрый вечер, cima! Спасибо, что откликнулись. Впервые столкнулись с учетом векселей😭.Срок определения дисконта определяется со следующей даты получения векселя и на момент предъявления векселя? (в нашем случае с 13.10.16 по 20.10.16), независимо от того, что вексель мы передали поставщику 03.11.16.
31.10.2016
Дт 58 Кт 91.01 - 243 589,74 (500 000/39*19)
03.11.2016
Дт 58 Кт 91.01 - 41 666,67 (500 000/39*3) верно? -
Считаю, что даже на основании пункта п.22 ПБУ 19/02 - в бухгалтерском учете.
-
Доброе утро,cima!Спасибо за помощь💐!
