Что должно быть указано в путевом листе для подтверждения компенсации расходов за использование личного автомобиля?

Comments

• Цитата: Добрый день!При компенсации расходов на личное авто, используемое работником в интересах ИП (УСН 6%), первичным документом будет путевой лист помимо документов, подтверждающих расходы.ИП вправе использовать свою форму путевого листа, утвержденную в установленном порядке, с указанием обязательных реквизитов, перечисленных в ст. 9 402-ФЗ.Здесь в числе обязательных реквизитов указаны:"4) содержание факта хозяйственной жизни;5) величина натурального и (или) денежного измерения факта хозяйственной жизни с указанием единиц измерения;"Путевые листы составляются ежемесячно.Поскольку работник из руководящего звена, он не хочет себя утруждать сообщением километража.Достаточным ли будет указание в путевом листе стандартно по будням:времени убытия и прибытия по заданию ИП,места убытия и прибытия по заданию ИП,а также общего количества литров бензина, израсходованного за месяц?

  Добрый день!
  
  Думаю, что в отсутствие указания в путевом листе на маршруты следования производственного характера, может встать вопрос о том, насколько данные поездки связаны с деятельностью ИП, а не осуществлены в личных интересах работника.
  Поэтому я бы рекомендовал указывать в путевом листе маршрут, а вот километраж, считаю, не обязателен, если компания не устанавливает нормы расхода ГСМ, которые считаются от километража.
• ИП на УСН (доходы) обязан подтверждать свои расходы как ИП? С чем это связано? и чем грозит ему,если использование у него было в личных целях?  
  Возможно я и ошибаюсь, но считаю,что это нужно при ООО, а не ИП.
• Цитата: ИП на УСН (доходы) обязан подтверждать свои расходы как ИП? С чем это связано? и чем грозит ему,если использование у него было в личных целях?Возможно я и ошибаюсь, но считаю,что это нужно при ООО, а не ИП.

  Добрый день!
  
  Насколько я понял, речь идет не об ИП, а о работнике ИП.
  
  

  Цитата: Поскольку работник из руководящего звена,

  Если речь идет о самом ИП, то вопрос теряет смысл.
• Добрый день!
  

  Цитата: ИП на УСН (доходы) обязан подтверждать свои расходы как ИП? С чем это связано? и чем грозит ему,если использование у него было в личных целях?

  l-knyaz, напоминаю, что на нашем форуме нельзя задавать вопросы в чужих темах. Пожалуйста, при необходимости, задайте свой вопрос в новой теме.
• Вопрос актуален, так речь идёт о работнике ИП.
• Прошу прощения, я поняла что ИП и есть сотрудник и использует свое авто.
• В Письме МНС РФ от 02.06.2004 N 04-2-06/419@ "О возмещении расходов при использовании работниками личного транспорта" говорится:
  "...При определении не облагаемых налогом на доходы физических лиц компенсационных выплат за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов следует руководствоваться:
  ...- для работников всех других организаций независимо от формы собственности и организационно-правовой формы - Постановлением Правительства Российской Федерации от 08.02.2002 N 92".
  В этом Постановлении N 92 норма расходов на выплату компенсации для легковых автомобилей с рабочим объемом двигателя: 
      до 2000 куб. см включительно                - 1200 руб. в месяц,
      свыше 2000 куб. см                          - 1500 руб. в месяц.
  
  В то же время согласно п.7 РАСПОРЯЖЕНИЯ Минтранса от 14.03.2008 N АМ-23-р  "О ВВЕДЕНИИ В ДЕЙСТВИЕ МЕТОДИЧЕСКИХ РЕКОМЕНДАЦИЙ "НОРМЫ РАСХОДА ТОПЛИВ И СМАЗОЧНЫХ МАТЕРИАЛОВ НА АВТОМОБИЛЬНОМ ТРАНСПОРТЕ" норма расхода топлива рассчитывается по формуле: Qн = 0,01 x Hs x S x (1 + 0,01 x D),  
  где Qн - нормативный расход топлив, л;
  Hs - базовая норма расхода топлив на пробег автомобиля, л/100 км;
  S - пробег автомобиля, км;
  D - поправочный коэффициент (суммарная относительная надбавка или снижение) к норме, %.
  При этом за работу в зимнее время D = 15%, надбавка за работу в городе с населением свыше 5 млн. человек D = 35%.
  Пример расчета:
  Легковой автомобиль с базовой нормой расхода топлива, 7,7л/100км, работавший в городе с населением свыше 5 млн. человек, за месяц совершил пробег 1000 км.  
  0,01 x 7,7 x 1000 x (1 + 0,01 x 35%)  = 104л           
  Нормативный расход топлива составляет 104л.
  За месяц потрачено 104л * 45 руб.=4680 руб.
  
  Действует ли тогда ограничение по сумме расходов, установленное Постановлением N 92?
• Цитата: Действует ли тогда ограничение по сумме расходов, установленное Постановлением N 92?

  Добрый день!
  
  Этот лимит актуален только с точки зрения отнесения компенсации на налоговые расходы. Так как у ИП УСН "доходы", то этот нормативный акт для ИП не актуален.
  С точки зрения освобождения компенсации от НДФЛ и страховых взносов, то лимита нет - освобождается та сумма, которая установлена соглашением сторон при условии подтверждения факта использования имущества в интересах ИП, коим являются как раз путевые листы с маршрутами следования (п. 3 Письма ФНС России от 13.11.2018 N БС-3-11/8304@).
• Спасибо большое.
  Если ежемесячная компенсация в фиксированном размере, то можно ли вместо путевых (маршрутных) листов вести журнал учета служебных поездок?
  При этом журнал составить с учетом приказа Т-9а, утвержденного Постановлением Госкомстата России от 05.01.2004 N 1:
  ЖУРНАЛ УЧЕТА служебных поездок в ___________________________________________________
               (наименование предприятия, организации, учреждения)
  Фамилия, имя, отчество  командированного лица
  Табельный номер
  Подразделение
  Должность
  Место прибытия
  Дата прибытия
  Дата выбытия.
• Цитата: Если ежемесячная компенсация в фиксированном размере, то можно ли вместо путевых (маршрутных) листов вести журнал учета служебных поездок?При этом журнал составить с учетом приказа Т-9а, утвержденного Постановлением Госкомстата России от 05.01.2004 N 1:ЖУРНАЛ УЧЕТА служебных поездок в ___________________________________________________(наименование предприятия, организации, учреждения)Фамилия, имя, отчество  командированного лицаТабельный номерПодразделениеДолжностьМесто прибытияДата прибытияДата выбытия.

  Добрый день!
  
  Да, считаю, что можно дополнить путевой лист без маршрута следования журналом учета поездок с конкретными маршрутами, соответствующими остальным данным путевого листа.
• Спасибо. Для нас целесообразней использовать только журнал учета служебных поездок (без составления путевых листов).
  Возможно ли это? И будет ли в таком случае журнал учета служебных поездок первичным документом?
  
  Вопрос удалён модератором.
• Цитата: Для нас целесообразней использовать только журнал учета служебных поездок (без составления путевых листов).Возможно ли это? И будет ли в таком случае журнал учета служебных поездок первичным документом?И поскольку сумма компенсации также включает износ (амортизацию) личного транспорта сотрудника (Письмо Федеральной налоговой службы от 13 ноября 2018 г. № БС-3-11/8304@ и др.), то достаточно ли зафиксировать расчет износа в справке-расчете бухгалтера, например, таким образом:"Компенсируется за износ автомобиля 4000 руб. (1000 км x 4 руб/км)".Такая справка-расчет составляется ежемесячно.То есть не проводить амортизацию личного транспорта сотрудника с помощью проводок и не использовать ПБУ 6/01?

  Добрый день!
  
  По правилам форума вопрос, выделенный синим, нужно задать в новой теме форума.
  
  Что касается необходимости наличия путевого листа, то, по моему мнению, его отсутствие гарантированно приведет к спору при налоговой проверке даже при наличии журнала учета, так как налоговые органы всегда рассматривали и рассматривают этот документ в качестве краеугольного камня документального подтверждения обоснованности расходов на компенсации по автотранспорту.
• Спасибо большое.